送客户礼品盒分录怎么说，送客户礼品怎么做分录

有人我这样的题我公司订购了100箱糯米，分发给员工，收到厂家开具的增值税专用发，金额3万元，增值税4800元。你是做会计的吗？

我们以元宵节的核算为例。

我公司元宵节期间采购年糕发放给员工，我该如何核算？涉税三件事要注意！

01.如何进入会计？

1支付的包括

借款员工工资-费3万元

应交税费-应交增值税4800元

贷款银行存款34800元

2进项税前项目

借款员工工资-费4800元

贷款应交税费-应交增值税4800元

02.小心涉税事项！

1用作贡献的糯米进项税不能扣除。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施条例》第四条规定“自产或者委托加工的货物用于集体或者个人消费的，视为销售。”产品的”。

如果企业将自产糯米用于员工目的，必须考虑销售，并计算销售增值税。

如果企业采购的糯米糕用于职工目的，这部分增值税必须转入进项税。

2、由于给员工发放年糕属于个人，应计入现行工资预扣税。

根据《个人所得税法》第十条规定，“个人取得的应税所得包括现金、实物和有价证券”。

因此，由于公司向职工发放年糕属于非货币性，故将其公允价值加到发放当月职工个人“工资”收入中，计算扣缴个人所得税。

我公司元宵节期间采购年糕发放给员工，我该如何核算？涉税三件事要注意！

3、费在企业税中税前扣除有标准。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工支出，允许在不超过工资总额14%的范围内扣除”。

购买糯米的费用记作企业职工费，明年核定企业税时费超过工资总额14%的，超出部分调整增加应纳税所得额。

03、企业费用有没有缴纳，这3件事！

1办公必要性、劳保、的分类

例如，企业统一生产，要求员工统一着装上班，所产生的工作服费用，不作为工资收入缴纳个人所得税。例如，以货币形式支付的设备成本收入为个人所得税必须并入当月工资、薪金所得。

例如，会计师事务所向每位员工发放计算器，建筑公司向建筑工地发放防暑降温用品，则无需缴纳个人所得税。

2.成本能否以个体为基础进行合理“衡量”？

国税局所得税处调查员陆云在国税局网站进行了网上查询。根据个人所得税法的原则，向下列人员支付的必须缴纳个人所得税个人，无论是现金还是实物。但目前原则上，集体的、不可分割的非现金不征收个人所得税。

例企业、单位组织企业员工旅游活动，免收差旅费。每个人花多少一目了然。所有发生的费用必须添加到当前工资和个人收入中。它根据“劳动收入”类别征税。

例如，如果一家公司举办年度晚宴，并且不知道每个员工吃了“多少”，原则上不需要缴纳个人所得税。

3.特殊支出免征个人税。

通过费或者工会经费等方式向个人发放的生活补助，免征个人所得税，生活补助是指因特定事件或者原因，给纳税人或者其家属的正常生活造成一定困难的补助。他们从储备基金或工会基金中获得困难补助。

我公司元宵节期间采购年糕发放给员工，我该如何核算？涉税三件事要注意！

04.元宵节期间涉税题

题一公司向退休人员发放元宵等实物是否涉及个人纳税题？

根据《国家税务总局关于退休职工支付的退休工资以外的金、补贴征收个人所得税的复》，“退休职工除按照规定领取退休工资或者养老金外，还可从原来的雇主那里获得额外的金和补助。“我们得到补贴。”各种补助金、金及实物，不予免税，包括《个人年金法》第四条规定之退休金、退休金、退休生活津贴等。根据《中华人民共和国所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，退休人员应当按照工资税目缴纳个人所得税。和工资”。是指“从原单位收到的各种补贴、金、实物等扣除成本扣除标准后的收入”。

题2企业为员工办理元宵节及其他节日用品购买外包超市购物卡，企业是否可以要求卡方开具增值税专用发？

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点具体征收管理题的通知》第三条第一款规定，“单一用途发卡机构或发卡销售机构销售单一用途的卡”。目的卡。”或者，它允许单一用途持卡人接收充值。如果您提前收取资金，则无需缴纳增值税。售卡机构可以但不得按照规定向购卡机构、充值机构开具增值税普通发。我们开的是增值税专用发。”

题三元宵生产企业将自有元宵用于集体或者无偿提供给其他单位、个人，是否需要缴纳增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体商户有下列行为的，属于销售商品行为

第1条“利用自产或者委托加工的商品用于集体或者个人消费的行为”

第一条“向其他组织或者个人无偿提供自产、委托加工、外购的货物。”

题4公司将购买的元宵用于集体，公司购买元宵时收到的增值税专用发是否可以抵扣进项税额？

根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款的规定，下列各项的进项税额不从销项税额中扣除

“采用简易计税方法计税的购进货物、劳务、服务、无形资产、房地产，用于集体或者个人消费的，免征增值税。”

题五企业为员工提供外包元宵节时是否应代扣个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定“个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。属于实物所得的，按照凭证载明的价格计算应纳税所得额。没有凭证或者凭证载明的价格显着偏低的，按照市场确定应纳税所得额。有价证券的，确定应纳税所得额应纳税所得额是根据面值和市场价格确定的，并根据其他经济因素确定应纳税所得额。如果是利润，则应根据以下内容确定应纳税所得额因此，由于工人获得的灯笼属于实物收入，因此，应纳税所得额公司必须代扣代缴个人所得税。

题六企业销售产品并向客户提供灯礼盒时，企业向客户提供的灯礼盒是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《财政部国家税务总局关于向企业赠送促销性赠品个人所得税题的通知》第一条规定

“企业在销售商品或者提供服务过程中向个人提供礼品，有下列情形之一的，不征收个人所得税

1.企业通过降价和折扣向个人销售商品并提供服务。

2、企业向个人销售商品或者提供服务并赠送礼品时（例如电信公司在个人购买手机时免费提供通话费和上网费，或者在提供通话的同时免费提供手机）)（如果提供）

3、企业根据消费积分向累计消费达到一定金额的个人免费赠送礼品。”

因此，如果企业销售产品并向顾客提供灯笼礼盒，则企业无需就向顾客提供的灯笼礼盒代扣代缴个人所得税。

题7元宵节期间，企业在促销、广告等活动中随机向企业外部个人提供元宵礼盒的，企业是否应代扣代缴个人所得税？

根据《财政部国家税务总局关于企业促销礼品有关个人所得税题的通知》第二条规定，企业向个人赠送礼品，有下列情形之一的，取得所得的个人必须依法缴纳个人所得税。税款由提供礼物的公司代扣代缴。通过其他活动取得的赠与收入在“其他收入”类别下全额征税，个人所得税适用20%的税率。

2、公司在年会、座谈、庆典等活动中向公司外部个人提供礼品的，个人在“其他所得”项下收到的全部礼品收入，适用20%的税率征收个人所得税。“议程。

3、公司对累计消费达到一定金额的客户提供额外抽机会，个人中收入按照“应纳税所得额”项目，适用20%的个人所得税税率。”

因此，企业在元宵节期间开展业务促销、广告等活动时，向企业外个人随机提供灯礼盒的，必须扣缴个人所得税。

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